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>> 财税常识 >> 增值税申报表填写16个细节

增值税申报表填写16个细节


[修正工夫:2017/2/6 13:34:30  阅读次数:1120]
 

增值税申报表填写16个细节

 

01
问:小规模纳税人(非个体工商户和其他个人)有代开增值税专用发票的情况,本季度销售额包罗代开部门不超过9万,契合小微企业尺度。关于代开的部门,如何填写增值税申报表?
答:代开专票视差别状况别离填列在第2栏“税务构造代开的增值税专用发票不含税销售额”、第1栏“应征增值税不含税销售额(3%)”大概第5栏“税务构造代开的增值税专用发票不含税销售额”、第4栏“应征增值税不含税销售额(5%)”;小微免税销售额填列在第10栏“小微企业免税销售额”以及18栏“小微企业免税额”;代开专票预缴税额填列在第21栏“本期预缴税额”。

 

 

02
问:既享用小微企业免税的优惠又有差额纳税应税服务事项,《增值税征税申报表(小规模纳税人合用)附列资料》第8栏“不含税销售额”能否必需填列在《增值税征税申报表》(小规模纳税人合用)第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”“本期数”“服务、不动产和无形资产”栏次?
答:《增值税征税申报表(小规模纳税人合用)附列资料》由发作应税举动且有扣除项目的纳税人填写,各栏次均不包罗免征增值税项目的金额。享用小微企业免税优惠的企业,即便有差额纳税应税服务事项,不需要填写《增值税征税申报表(小规模纳税人合用)附列资料》。

 

03
问:营改增后,地税发票延用时期,持续利用地税发票的营改增业务,该当在地税仍是国税申报?
答:应在国税申报交纳增值税。增值税普通纳税人申报时填写到《增值税纳税人申报表附列资料(一)》“开具其他发票”栏中;增值税小规模纳税人申报时填写到《增值税征税申报表(小规模纳税人合用)》第1、4、9栏中。

 

04
问:纳税人在地税构造已申报营业税未开具发票,2016年5月1日当前补开了增值税普通发票,该部门发票在营改增后该如何填报?
答:在地税构造已申报营业税未开具发票的业务,2016年5月1日当前补开增值税普通发票的,不需要再就该部门申报交纳增值税。

 

05
问:须挂账的纳税人应如何填列普通征税人主表第13栏“上期留抵税额”?
答:本栏“普通项目”列“本月数”:试点施行之日的税款所属期填写“0”;当前各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“普通项目”列“本月数”填写。
本栏“普通项目”列“今年累计”:反应货色和劳务挂账留抵税额本期期初余额。试点施行之日的税款所属期按试点施行之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“普通货色、劳务和应税服务”列“本月数”填写;当前各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“普通项目”列“今年累计”填写。

 

06
问:《本期抵扣进项税额构造明细表》与《增值税征税申报表附列资料(二)》有什么勾稽干系?
答:《本期抵扣进项税额构造明细表》第1栏“税额”列-《附列资料(二)》第12栏“税额”列-《附列资料(二)》第10栏“税额”列-《附列资料(二)》第11栏“税额”列。

 

07
问:企业购进需分期抵扣进项税额的不动产,应如何填写《不动产分期抵扣计较表》?
答:局部进项税额填入该表第2列“本期不动产进项税额增长额”,本期许可抵扣的60%填入该表第3列“本期可抵扣不动产进项税额”。

 

08
问:企业购进需分期抵扣进项税额的不动产,留待第13个月从销项税额中抵扣的部门应如何填写《不动产分期抵扣计较表》?
答:《不动产分期抵扣计较表》第3列“本期可抵扣不动产进项税额”:填写契合税法划定能够在本期抵扣的不动产进项税额。

 

09
问:合用差额纳税的小规模纳税人,主表第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”,应填写差额前仍是差额后的销售额?
答:纳税人发作合用3%征收率的应税举动且有扣除项目的,本栏填写扣除后的不含税销售额,与当期《增值税征税申报表(小规模纳税人合用)附列资料》第8栏数据分歧。

 

10
问:企业贩卖旧货,已在税务构造做过旧货的浅易征收存案,能否需求在《增值税减免税申报明细表》表现?
答:需求。临时填写在贩卖固定资产一栏。

 

11
问:小微企业如何填写增值税申报表?
答:契合小微企业免征增值税政策的免税销售额,应填入《增值税征税申报表(小规模纳税人合用)》第10栏“小微企业免税销售额”。个体工商户和其他个人不填写本栏次。
契合小微企业免征增值税政策的增值税免税额,应填入《增值税征税申报表(小规模纳税人合用)》第18栏“小微企业免税额”。

 

12
问:个体工商户契合小微企业免征增值税政策的免税销售额应如何填写增值税申报表?
答:应填入《增值税征税申报表(小规模纳税人合用)》第11栏“未达起征点销售额”。

 

13
问:小微企业的免税额应如何计较填列?
答:小微企业免税额应按照申报表第10栏“小微企业免税销售额”和征收率计较。

 

14
问:企业跨区供给修建服务曾经预缴的增值税款如何填写增值税申报表?
答:普通纳税人填写《增值税征税申报表附列资料(四)》(税额抵减状况表)和《增值税征税申报表》(普通纳税人合用)第28栏“分次预缴税额”;小规模纳税人填写《增值税征税申报表》(小规模纳税人合用)第21栏“本期预缴税额”。

 

15
问:享用小微企业税收优惠的企业有代开的增值税专用发票,在填写《增值税征税申报表》(小规模纳税人合用)第10栏“小微企业免税销售额”时能否应扣除代开专票的部门?
答:是的,第10栏“小微企业免税销售额”不包括代开增值税专用发票那部门销售额。

 

16
问:小规模纳税人供给跨境免税服务如何填写申报表?
答:填写《增值税减免税申报明细表》第8、9栏,以及《增值税征税申报表》(小规模纳税人合用)第13栏“出口免税销售额”。

 
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